2012年6月4日星期一阴
转眼到了周一，我还是提前了5分钟到达办公室，李叔正在倒开水。
“多多，这两天揣摩得怎么样？”
“对于那张出纳交接单感觉还可以，就感觉看到啥都清楚，可是如果避开这张单子，我就感到很棘手，自己怎么也无法独立列出来。”
“对，学校讲的是理论，在实际工作中，就是实践，理论指导实践，光做不行，还得看看指导思想是什么，才会有一个思路与头绪。”
“李叔，可不可以帮我讲解一下呢？”
“好，这昨天你与前出纳高端也进行了工作交接，如果哪一天你离职，也得做同样的工作，有他留下的模板倒是轻松，如果没有需有自己写，那是不是就没有那么轻松了呢？”
《会计法》第四十一条规定：会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。
在办理移交手续前，必须做好以下工作：①已经受理的出纳业务尚未填制收、付款记账凭证的，应填制完毕；②尚未登记的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖本人印章；③整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面说明；④编制移交清册，列明应移交的记账凭证、库存现金日记账、银行存款日记账、财务专用章、现金收讫章、现金付讫章、现金支票簿、转账支票簿、现金、有价证券、有关空白凭证、空白账表、文件、资料及其他物品等。有价证券要写明证券名称、数量、金额及号码；有关空白凭证要写明本数、张数等。
在办理移交手续时，必须由监交人监交。监交人一般为会计主管，或由会计部门负责人指定某一会计人员监交。接交人员要按照移交人员编制的移交清册，当面逐项点收。对需要继续办理的事项和移交中说明的问题，需移交人补充书面材料的，要当面补上。移交清册一式三份，分别由移交人、接交人、监交人签章后留执。监交人所执一份可存档，接交人留执的一份待日后离岗时再移交下去。需要指出的是，在交接之前，财务部门应为接交人员刻好名章，移交人员的名章不再交由接交人使用。现金出纳登记簿和银行存款日记账要继续使用，接交人员不得自行另立新账。移交清册上要注明：单位名称、交接日期、监交人职务。现金日记账与银行存款日记账的扉页内印有“启用表”的，还应由移交人、接交人注明交接日期、接交人员和监交人员姓名，并由交接双方签章。
“上周五你与高姐的交接工作这在这里面了，想一想是不是这样的呢？”“下面我再给你说说我们单位的现金管理制度。”
首先认识一下我们财务部的设置。
“多多，把这个管理制度拿去学习学习”，李叔一边说一边递给我一份A4大小的纸质文件。
这文件内容就是根据国家《现金管理暂行条例》，结合我厂实际情况，特制定的我单位现金管理制度。
看到上面密密麻麻的文字，我不知道从何下手。
“李叔，这么多，需要全部背着吗？”
“这其实不用背，要学会总结，他就是指导你实践的基石。来看看里面主要都是讲了哪些方面的内容。你看这第一部分，就是讲述的现金收支流程。”
“多多啊，叔先问你一个问题，你说这能来从事财务工作的人，应该都是既态度严谨，又小心翼翼的人，但为什么还是会出错呢？”
“这……人非圣贤，孰能无过呢？”
呵呵，正确。除此之外，就是对相关的规章制度没有真正地深入理解。怎么说呢，错误的形态千奇百怪，这归根结底却只有一种，游戏规则！所以我今天就先跟你说说，现金收支的一般流程和范围。对现金收支流程和范围不明，是许多具体错误的根源所在，比如说坐支，还有白条抵库等错误背后的根本错误。
先看现金收入，现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记账的处理步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为：
（1）复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。
（2）当面清点现金。
（3）开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章，
（4）根据收款凭证登记现金日记账。如果销售发货票上印有“代记账凭证”字样，可据此直接登记现金日记账。
然后是现金支出，办理现金支出的业务程序一般为：
（1）复核现金付款凭证。
（2）经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。
（3）根据付款凭证所列金额付出现金。
（4）在付款凭证“出纳”栏签章。
（5）根据付款凭证登记现金日记账
“你注意到了吗？这不论是收入还是支出，第一条是什么？”
“嗯……审核原始凭证。”
“对，今天暂不讲如何审核，到时我们再现身说法。刚才我们说了现金收支流程，现在就来明确范围，看看哪些业务是可以进行现金收支的？”
首先，各单位在办理经济业务时，按照国务院发布的《现金管理暂行条例》规定，在下列范围内收取一定的现金：
（1）单位或职工交回差旅费剩余款、赔偿款、备用金退回款。
（2）收取不能转账的单位或个人的销售收入。
（3）不足转账起点（起点为100元）的小额收入等。
除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转账结算。
接下来是现金支付，开户单位可以在下列范围内使用现金：
（1）职工工资、津贴。
（2）个人劳务报酬。
（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。
（6）出差人员必须随身携带的差旅费。
（7）结算起点以下的零星支出。
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
“原来现金的收支处理规定得这样详细啊，李叔，这有没有需要特别注意的事项呢？”
“有，不过这些注意事项也是从制度中来的。先谈到这里吧，你把手上的工作处理完毕。”
多多小语
1.牢记公司组织机构。
2.熟知现金收支流程，明白现金收付范围的规定。